פטור ממס הכנסה יכול להקל משמעותית על הנטל הכלכלי של משקי בית רבים בישראל. בתנאים מסוימים, ניתן לקבל פטור חלקי או מלא מתשלום מס הכנסה. הפטורים העיקריים הם עבור הורים לילדים, עולים חדשים, נכים, חיילים משוחררים, פנסיונרים ועוד. עם זאת, לא כל אחד זכאי באופן אוטומטי לפטור ממס. התנאים משתנים בהתאם לנסיבות האישיות של כל משק בית. להלן הסבר מפורט על הקריטריונים השונים לקבלת פטורים שכיחים ממס הכנסה.
פטורים להורים
הורים לילדים זכאים לפטורים חלקיים ממס בהתאם למספר הילדים וגילם.
פטור להורה יחיד
הורה יחיד זכאי לפטור נוסף במס הכנסה אם הוא עומד בקריטריונים הבאים:
– הוא אמא או אב יחידניים לילד עד גיל 18
– משכורתו החודשית אינה עולה על סכום מסוים
– הילד רשום על שמו במרשם האוכלוסין
סכום הפטור המדויק משתנה מדי שנה בהתאם להנחיות רשות המיסים.
פטור להורה שכול
הורה שכול זכאי לפטור ממס הכנסה בסכום מלא כל עוד לא נישא מחדש. ההורה צריך להמשיך ולעמוד בקריטריונים הבאים כדי לשמור על זכאותו לפטור:
– הורה לילד שנפטר עד גיל 18
– אינו נשוי בשנית
– משכורתו החודשית אינה עולה על סכום מסוים
סכום הפטור המדויק נקבע כל שנה על ידי רשויות המס.
פטורים לעולים חדשים
עולים חדשים זכאים לפטורים ממס הכנסה במשך תקופה הנעה בין 10 ל-20 שנים ממועד העלייה לארץ.
עולה חדש
עולים חדשים זכאים לפטור ממס הכנסה על הכנסות שמקורן מחוץ לישראל, למשך 10 שנים מיום עלייתו לארץ. הפטור חל על כל סוגי ההכנסות, לרבות הכנסות פסיביות כגון דיבידנדים, שכ"ד, תמלוגים ורווח הון ממכירת נכסים בחו"ל, וגם על הכנסות אקטיביות כגון הכנסות עסקיות מנכסים המוחזקים בחו"ל, הכנסה ממקצוע ועבודה (שכר והכנסות מפעילות עצמאית שמקורה בחו"ל – חל על עסקים או עיסוק שהתחילו או נרכשו לפני ואחרי שהופכים לתושבי ישראל). גובה הפטור משתנה בהתאם לוותק בארץ.
נקודות זיכוי ממס הכנסה
עולים חדשים זכאים לנקודות זיכוי ממס הכנסה למשך 3.5 שנים מיום עלייתו לארץ. משך הזכאות משתנה בהתאם למועד העלייה לארץ. מי שעלו לארץ לפני 2022 זכאים להטבה במשך 42 החודשים הראשונים ממועד עלייתם. מי שעלו לארץ בשנת 2022 או מאוחר יותר זכאים להטבה במשך 54 החודשים הראשונים ממועד עלייתם.
עולה ותיק
עולים ותיקים, שהפכו לאזרחים החל מה-1 לינואר 2007 ואילך, זכאים לפטור ממס הכנסה על הכנסות שמקורן מחוץ לישראל, למשך 10 שנים מיום עלייתו לארץ. הפטור זה זהה לפטור ממס הכנסה לעולים חדשים.
פטורים לנכים וזקנים
נכים, זקנים ואנשים עם מוגבלויות זכאים אף הם לפטורים שונים ממס הכנסה:
פטור לנכה 100%
נכה המוכר על ידי הביטוח הלאומי כנכה בשיעור 100% זכאי לקבל פטור ממס הכנסה לנכה על כל הכנסותיו.
פטור לזקן
גבר מעל גיל 67 ואישה מעל גיל 62 זכאים לפטור נוסף על הכנסתם מפנסיה, בהתאם להכנסה. ככל שההכנסה החודשית נמוכה יותר, שיעור הפטור גבוה יותר.
פטור לאדם עם מוגבלות
אדם עם מוגבלות שונות (לקות למידה, אוטיזם, שיתוק וכד') יכול להיות זכאי לפטור אם עומד בקריטריונים של אחוזי נכות שנקבעו בחוק. גובה הפטור מחושב לפי אחוז הנכות שנקבע לו על ידי המוסד לביטוח לאומי.
פטורים לחיילים משוחררים
חיילים משוחררים נהנים מפטורים שונים הן בתקופת השירות הצבאי והן לאחר השחרור במשך תקופה קצובה:
פטור בזמן השירות
בתקופת השירות הצבאי, חייל פטור מכל תשלומי מס הכנסה. המדינה היא זו שמשלמת עבורו את המיסים.
פטור לאחר השחרור
לאחר השחרור מצה"ל, חיילים זכאים לפטור על הכנסה חודשית עד לתקרה שנקבעת מדי שנה בחוק. משך הזכאות הוא בין 36-60 חודשים ממועד השחרור בהתאם למסלול השירות. גובה הפטור ומשכו מפורטים בהרחבה באתר רשות המיסים.
